Tot ce se schimbă pentru întreprinderi în România în 2024

Fiecare început de an aduce schimbări. Și companiile din România nu vor fi o excepție pentru 2024. Modificări fiscale importante au intrat în vigoare din 1 ianuarie. V-am pregătit o listă cu acestea. Bineînțeles, fiecare modificare trebuie plasată într-un context de afaceri și fiscal global pentru România. Ca expert financiar în Franța și în România, ASES International este la dispoziția dumneavoastră pentru a vă explica impactul acestor schimbări asupra activităților dumneavoastră.

Schimbări pentru întreprinderi și microîntreprinderi

Impozite și taxe:

• Introducerea unor rate de impozitare pe cifra de afaceri pentru microîntreprinderi și un impozit minim de 1% pentru marile întreprinderi.
• Impozite suplimentare pentru bănci și sectorul petrolier și gazier.
• Obligația facturii electronice și noi plafoane pentru banii în casă.
• Modificări ale ratelor TVA pentru diverse categorii de produse și servicii.
• Reglementări specifice pentru microîntreprinderi, inclusiv rate de impozitare variabile și restricții privind deținerea de acțiuni.

Factura electronică și Sigiliul electronic:

• Factura electronică obligatorie începând cu 1 ianuarie 2024.
• Introducerea Sigiliului electronic pentru monitorizarea transportului rutier de mărfuri.

Schimbări pentru lucrătorii independenți și profesii liberale

Impozit pe venit:

• Rata de impozitare a venitului este de 10%.
• Aplicabil pe venitul net pentru activitățile impozitate în regim real sau pe baza venitului standard.
• Venitul net în regim real reprezintă diferența dintre venitul total încasat și cheltuielile deductibile.
• Obligația de a calcula venitul net în regim real pentru cei cu un venit brut anual mai mare de 25.000 euro (în 2023).

Contribuția la Asigurările Sociale (Pensii):

• Rata este de 25% din venitul ales, deductibil pentru anul fiscal 2024.
• Obligatoriu pentru cei cu un venit net total de cel puțin 12 sau 24 salarii minime brute.
• Lucrătorii independenți trebuie să depună o declarație unică pentru impozitul pe venit și contribuțiile sociale.

Contribuția la Asigurările de Sănătate (CASS):

• Rata de 10% aplicată pe o bază anuală de calcul.
• Introducerea unui plafon maxim de 60 salarii minime brute pentru veniturile ce depășesc acest plafon.
• Pentru veniturile sub 60 salarii minime brute, baza de calcul a CASS este venitul net realizat, cu un plafon între 6 și 60 salarii minime.
• Contribuția la sănătate devine deductibilă la calculul venitului impozabil.
• CASS datorată de lucrătorii independenți pentru veniturile din chirii, dividende, investiții, etc. păstrează plafoanele existente.

Concedii și Indemnizații de Asigurare de Sănătate Socială:

• Rata asigurării de 1%, cu o bază de calcul lunară între salariul de bază minim brut și triplul acestei valori.
• Necesitatea unui contract de asigurare cu Casa de Asigurare de Sănătate pentru indemnizațiile de concediu medical.

Declarația Unică 2024:

• De depus înainte de 25 mai 2024 pentru venitul din 2023 și estimarea pentru 2024.
• Data limită de plată pentru obligațiile legate de veniturile din 2023 și 2024.

Schimbări pentru salariați

Impozitarea salariilor și nivelul minim:

• Introducerea unui plafon de 10.000 lei pentru exonerarea fiscală a veniturilor lucrătorilor din sectorul IT.
• Eliminarea exonerării CASS pentru salariații din construcții, agricultură și industria alimentară.
• Creșterea salariului minim general.

Tichete de masă:

• Creșterea valorii maxime a tichetelor de masă și introducerea obligației de plată a CASS pentru acestea.
• CASS datorată și pentru voucherele cadou și bonurile de vacanță.

Fie că sunteți deja stabilit în România, sau că vă gândiți să vă stabiliți acolo, urmărirea evoluțiilor fiscale este un pas esențial. Încredințând această responsabilitate unei echipe prezente atât în Franța, cât și în România, veți avea asigurarea că sunteți pregătit pentru aceste schimbări.